Caja y Bancos

Concepto: el Rubro “Caja y Bancos” incluye el dinero en efectivo en caja y bancos del país y del exterior y otros valores de poder cancelatorio y liquidez similar.

Clasificación:
Según su Naturaleza: valores en poder de la empresa (efectivo y cheques), saldos a la vista en bancos (depósitos en c/c y/o caja de ahorro)
Según la Moneda: en Moneda Nacional y en Moneda Extranjera.

Componentes: cuentas que componen el Rubro Caja y Bancos:

• Caja (Efectivo) 
• Caja Moneda Extranjera (dinero en Moneda Extranjera) 
• Valores a Depositar (Cheques) 
• Fondo Fijo (Caja Chica) 
• Banco Cuenta Corriente: (Deposito de dinero en C/C bancaria) 
• Banco Caja de Ahorro ( Deposito de dinero en caja de ahorro bancaria, devenga interés)

FONDO FIJO: sumas de dinero provenientes de retiros previos de c/c bancaria para atender pagos de gastos menores, estos fondos serán repuestos periódicamente.

CAJA MONEDA EXTRANJERA: incluye monedas que no son de curso legal y que se mantienen en el patrimonio para ser utilizadas como medio de pago. Los saldos en moneda extranjera se incorporan al Activo a su costo (Valor de Cotización tipo vendedor) y se dan de baja por su valor contable. La diferencia entre el valor contable y el valor de realización.

Particularidades del Rubro Caja y Bancos: al cierre del ejercicio se deben realizar las siguientes tareas:

ARQUEO DE CAJA Concepto: recuento físico del efectivo, valores, comprobantes y otros componentes que tiene la empresa en su poder.

CONCILIACIÓN BANCARIA Concepto: procedimiento de control que sirve para encontrar las causas de las diferencias que existen entre dos saldos: el del resumen de cuenta bancario y el que surge de los registros contables del ente.

 La conciliación consiste en:

• Cotejar (comparar) los movimientos de ambas contabilidades (Resumen Bancario- Registros Contables de la empresa) 
• Confeccionar un papel de trabajo donde se suman algebraicamente a uno de los saldos las diferencias entre ambas contabilidades para llegar al saldo.

Las diferencias se pueden originar por: 

• Omisiones o errores de registro en el ente o en el banco. 
• Partidas conciliadas en distintos momentos en ambas contabilidades (depósitos que no se han acreditado)

“LA CONCILIACIÓN TIENE COMO FIN PROBAR LA CORRECCIÓN DEL SALDO EN LA CONTABILIDAD DEL ENTE.”